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網友關注的這20個增值稅改革問題，稅務總局今天解答了！

海口網　http://m.zmlsw.com　時間：2019-04-20 12:53

　　關于發票開具及填報

　　17、[網友5752] 我出版社2019年2月開具了一張增值稅專用發票，購買方已于3月份申報抵扣。4月份，該項業務發生了銷售退回，我出版社應如何開具紅字發票？

　　[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓] 按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）規定，一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字專用發票的，如果購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，或者購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，由購買方按規定在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，銷售方根據購買方開具的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字發票。

　　按照14號公告規定，一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票。

　　你出版社可以按照上述規定開具紅字發票。

　　18、[網友5651] 銷售方本月為我公司補開了10%稅率的增值稅專用發票，我公司是否可以抵扣？

　　[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓] 14號公告規定，納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。

　　因此，你公司本月取得銷售方補開的10%稅率的增值稅專用發票，可以按照現行規定抵扣進項稅額。

　　19、[網友21356] 我司3月份采購一項設備，當月到貨、安裝并投入使用。由于我司四月份完成全部付款，供應商在四月份開具16%的發票。我司取得發票是否不能抵扣？如何理解“納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次”？

　　[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓] 你公司取得16%的增值稅專用發票可以抵扣。根據15號公告，納稅人申報適用16%、10%原增值稅稅率應稅項目時，應根據銷售的是貨物或者服務，將金額、稅額分別計入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》相應欄次，其中16%稅率對應填入第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”或者第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產”對應列次；10%稅率對應填入第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”或者第4行“9%稅率的服務、不動產和無形資產”對應列次。

　　20、[網友5gj137] 我單位是從事技術服務的小規模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發票。4月10日，我單位轉讓了一間商鋪，請問我們可以就這項業務自行開具增值稅專用發票嗎？

　　[國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓] 不可以。按照《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第8號）規定，納入自行開具增值稅專用發票試點范圍的小規模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發票的，銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，仍應按照有關規定向稅務機關申請代開。