上海試點個人稅收遞延型商業養老保險

　　鼓勵商業保險機構提供創新型養老保險產品

　　3月14日，上海市政府發布《上海市人民政府辦公廳貫徹<國務院辦公廳關于加快發展商業養老保險的若干意見>的實施意見》（以下簡稱《實施意見》），這項養老保險領域的創新政策終于迎來叩門聲，明確將盡快啟動個人稅收遞延型商業養老保險創新試點，制定上海試點方案和實施細則。

　　從分類看，養老保險可以分為基本養老保險、企業（職業）年金和商業養老保險，三者分別由政府、企業、個人三方承擔。在國際上也被稱為養老保險的三支柱體系。我國上世紀90年代建立了養老保障體系，如今基本養老“全覆蓋、保基本”的目標基本實現，但是第二、第三支柱發展相對滯后，距離“多層次、可持續”養老保險體系還有一定差距。

　　其中，個人稅收遞延型商業養老保險（即稅延型養老保險）落地最為外界關注。所謂稅延型養老保險，是指個人繳納的保費在一定金額之內可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領取保險金時再繳稅，這和個人收入納稅后才能購買商業保險有所不同。個人購買商業養老保險在個稅繳納時可獲得稅收優惠，這在許多發達國家已經是一個比較成熟的政策，有利于滿足居民多層次的養老需求，亦將大大加快我國保險業發展步伐。

　　《實施意見》明確提出，要按照“市場為主、政府引導，鼓勵創新、優化服務，管控風險、加強監管”的原則，推動商業養老保險創新發展。計劃到2020年，基本建成與上海經濟社會發展相適應的商業養老保障體系，形成產品多樣、保障全面、誠信規范的商業養老保險市場。

　　在推動個人商業養老保險創新試點上，《實施意見》提出，發展創新型個人長期養老保險產品和融資服務；開展個人稅收遞延型商業養老保險試點；支持商業保險機構參與建設多層次長期護理保險制度；推動建立特殊群體綜合養老保障計劃；推動老年人住房反向抵押養老保險發展。

　　同時，《實施意見》提出，要拓寬服務領域、優化資產配置。包括：支持商業保險機構投資興辦養老社區以及其他多種形式的養老健康服務機構；發展針對各類為老服務機構的專項綜合責任保險；鼓勵商業保險機構為老年用品研發、生產和銷售企業開發專項責任險；引導商業養老保險資金服務上海經濟社會發展；審慎開展商業養老保險資金對外投資與合作；促進商業養老保險與上海各金融要素市場協調發展。（記者錢培堅）

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